퇴직소득세란?
퇴직소득세란 근로자가 퇴직할 때 받는 퇴직급여에 대해 부과되는 소득세입니다. 퇴직급여는 근로자로서 제공한 노동력에 대한 대가로 받는 소득으로, 일시금, 연금, 공제금, 장려금 등이 포함됩니다.
퇴직소득세는 원천징수 방식으로 납부하게 됩니다. 근로자가 퇴직금을 요청하게 되면 사업주는 퇴직소득세를 원천징수하여 국세청에 납부하는 방식입니다.
퇴직소득세는 퇴직자의 퇴직 후 생활을 보장하기 위한 중요한 제도이며, 퇴직소득세의 계산방법과 절세방법을 알고 있으면 퇴직금을 효율적으로 활용할 수 있습니다.
퇴직소득세 완화
2024년부터 퇴직소득세가 완화되었으며, 근속연수공제금액이 상향되고 소득세 과세표준 구간이 조정되었습니다. 이로 인해 퇴직소득세 부담이 줄어들었습니다.
특히 퇴직금이 5천만원 이하이고 근속연수가 20년 이상인 경우에는 퇴직소득세가 면제되었습니다. 이러한 변경사항은 퇴직자들에게 유리한 조건이지만, 퇴직소득세의 계산방법과 절세방법을 정확하게 이해하고 적용해야만 그 효과를 누릴 수 있습니다.
오늘은 퇴직소득세가 2024년 어떻게 변경되었고, 영향을 미치는지 알아보도록하겠습니다. 이 글을 통해 퇴직소득세에 대한 이해를 높이고, 퇴직금을 최대한 절약하고 효율적으로 활용할 수 있는 방법을 찾아보시기 바랍니다.
퇴직소득세 계산방법
퇴직소득세 계산방법은 아래와 같이 진행됩니다.
- 퇴직소득세를 계산하려면 먼저 퇴직금에서 비과세 소득을 빼줍니다. 비과세 소득은 세금을 내지 않는 소득으로, 장해보상금이나 공제금 등이 있습니다.
- 퇴직금에서 근속연수공제를 빼줍니다. 근속연수공제는 근무한 기간에 따라 퇴직금에서 공제되는 금액입니다. 근속연수가 길수록 공제금액이 많아집니다.
- 퇴직금에서 근속연수공제를 뺀 금액을 근속연수로 나누고 12를 곱해줍니다. 이렇게 하면 환산급여라는 금액이 나옵니다. 환산급여는 퇴직금을 월급으로 환산한 것입니다.
- 환산급여에서 환산급여공제를 빼줍니다. 환산급여공제는 환산급여에 따라 공제되는 금액으로 환산급여가 작을수록 공제금액이 많아집니다.
- 환산급여에서 환산급여공제를 뺀 금액에 세율을 곱하고 누진공제액을 빼줍니다. 이렇게 하면 퇴직소득산출세액이 나옵니다. 퇴직소득산출세액은 환산급여에 대한 세금입니다. 세율과 누진공제액은 소득세법에 따라 정해집니다.
- 퇴직소득산출세액을 12로 나누고 근속연수를 곱해줍니다. 이렇게 하면 퇴직소득세액이 나옵니다. 퇴직소득세액은 퇴직금에 대한 최종 세금입니다.
✔ 퇴직소득세율 = (퇴직소득산출세액 ÷ 12 × 근속연수) ÷ 퇴직급여액
✔ 퇴직소득산출세액 = (환산급여 × 구간별 소득세율) - 누진공제액
✔ 환산급여 = (퇴직급여액 - 근속연수공제) ÷ 근속연수 × 12
✔ 근속연수공제 = 근속연수 × 일정금액 (근속연수에 따라 다름)
퇴직소득세율은 퇴직급여액과 근속연수에 따라 다르게 적용됩니다. 퇴직급여액은 비과세 소득을 제외한 금액이고, 근속연수는 퇴직일 기준으로 계산합니다.
퇴직소득세 계산 예시
2024년부터 퇴직소득세가 완화되었으며, 근속연수공제금액이 상향되고 소득세 과세표준 구간이 조정되었습니다. 이로 인해 퇴직소득세 부담이 줄어들었으며, 특히 퇴직금이 5천만원 이하이고 근속연수가 20년 이상인 경우에는 퇴직소득세가 면제되었습니다.
아래는 2004년 1월 1일 입사, 2023년 12월 31일 퇴사, 근속연수 20년, 퇴직급여 1억원을 예시로 들어 퇴직소득세를 계산해보았습니다.
퇴직소득세를 줄이는 방법
퇴직소득세를 줄이기 위한 팁이나 주의사항은 다음과 같습니다.
퇴직급여를 연금으로 받는 경우, 퇴직소득세 이연제도를 이용하여 세금을 나중에 납부할 수 있습니다. 단, 연금계좌에 입금한 금액은 5년 이내에 모두 인출해야 하며, 인출할 때에는 세금이 부과됩니다.
퇴직일자를 조정하는 경우, 퇴직소득세 부담이 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 2023년 12월 말에 퇴직하는 경우와 2024년 1월 초에 퇴직하는 경우에는 퇴직소득세가 크게 차이날 수 있습니다. 따라서, 퇴직소득세의 변경사항을 확인하고 퇴직일자를 결정하는 것이 좋습니다.
퇴직소득 모의계산
퇴직소득세를 정확하게 계산하고 싶은 경우, 국세청 홈택스에서 퇴직소득 지급명세서 모의계산을 이용할 수 있습니다. 퇴직소득세 계산 프로그램이나 퇴직소득세 계산기도 참고할 수 있습니다.
